INFORME FINANCIERO
CLUB CANNABICO EL PISO
CONSIDERACIONES GENERALES:
El presente
informe corresponde al período Mayo 2014 a Diciembre 2015. La fecha de comienzo coindice con la firma de
los estatutos como asociación civil y la mudanza de local.
El Piso fue
fundado como una experiencia pragmática para evaluar las condiciones y
factibilidad de establecer un club cannábico con 45 miembros.
El compromiso
básico de la comunidad reunida en primera instancia fue el de repartir en
partes iguales tanto gastos como cosechas.
Esta
experiencia comenzó en Junio de 2013, en una locación de 25 metros2 con solo 45
plantas y 45 miembros.
La matrícula
inicial para el grupo base fue de $2.000 y durante el primer año de
funcionamiento, los gastos se presupuestaban mensualmente y las cuotas no eran
fijas. Se calculaban en función de los gastos a cubrir en cada mes.
Al momento de
la regulación oficial de los clubes, esta experiencia se consolida, aumenta el
cultivo a las 99 plantas admitidas por ley y traslada la sede a su ubicación
actual, con 125m2 de superficie y la misma cantidad de socios, mientras que 22
de los miembros fundadores se han registrado como cultivadores domésticos dando
paso a nuevos miembros.
Se da entonces
un flujo de matrículas de $10.000 a medida que se integran nuevos socios y a la
vez se cobran $3.000 adicionales a los socios activos fundadores para cubrir
los costos de la mudanza y la compra adicional de equipos e insumos de cultivo.
Consideraciones Contables:
Los egresos son imputados en la
fecha de pago, no siguen las normas del devengamiento.
No se registran las cuentas a pagar.
Al momento se mantienen deudas con
UTE y dos proveedores de insumos de cultivo.
El saldo de caja al día es negativo
desde el 29 de diciembre de 2015.
En la actualidad la caja se financia
con aportes de socios que
ascienden a $ 43.823, los que básicamente se han utilizado para cubrir
el costo de una reparación de la puerta de entrada.
Debido a esta situación financiera,
todos los ingresos se dedican exclusivamente al cultivo, la administración del
club y las remuneraciones.
AÑO 2014
INGRESOS MENSUALES
Corresponden a
Matrículas
Complemento de $3000 para socios
fundadores
Iniciales de $10.000 para socios nuevos
Cuotas de
$1.500 mensuales, las que se han
incrementado a $1800 en el mes de noviembre.
La primera
entrega luego de la mudanza se dio en Diciembre 2014, este hecho se refleja en
el flujo de ingresos de forma significativa.
Los 4687
corresponden al saldo de caja de la experiencia anterior.
Tabla de
ingresos
MES/Rubro
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
Matrícula
|
66800
|
11000
|
14000
|
4500
|
5000
|
6020
|
59980
|
|
mensualidad
|
3000
|
40000
|
64500
|
44600
|
46550
|
39980
|
103360
|
|
OTROS
|
4687
|
|||||||
TOTALES
|
69800
|
51000
|
78500
|
49100
|
56237
|
46000
|
163340
|
GRAFICO INGRESOS MENSUALES 2014
EGRESOS MENSUALES 2014
En este
período se funda la asociación civil (mayo 2014), se preparan las instalaciones
en la nueva sede y se realiza la mudanza (julio 2014) comenzando un nuevo ciclo
de cultivo.
Los jardineros
trabajaron en forma voluntaria durante el primer año junio2013/junio2014, a
partir del mes de julio 2014 se comienza
a pagar a las personas que asumen responsabilidades directas sobre el cultivo.
Las remuneraciones de diciembres incluyen ½ aguinaldo y salario vacacional.
Tabla de Egresos 2014
MES/Rubro
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
Administración
|
7.244
|
4.289
|
334
|
1.521
|
140
|
|||
Cultivo
|
500
|
3.590
|
12.843
|
9.488
|
24.338
|
|||
Devoluciones
|
4.500
|
6.500
|
3.000
|
|||||
Energía
|
2.733
|
1.016
|
894
|
3.172
|
||||
Equipamiento
|
7.039
|
24.860
|
31.355
|
20.420
|
2.013
|
26.217
|
||
Instalaciones
|
660
|
20.194
|
17.481
|
3.029
|
2.159
|
3.126
|
1.136
|
|
Jardineros
|
10.000
|
10.000
|
15.000
|
15.000
|
15.000
|
30.000
|
||
Locación
|
20.160
|
14.512
|
14.484
|
29.199
|
850
|
15.224
|
||
Otro
|
782
|
3.510
|
3.186
|
|||||
Transporte
|
300
|
150
|
440
|
|||||
TOTALES
|
7.244
|
21.602
|
38.033
|
75.642
|
70.191
|
91.131
|
32.892
|
106.853
|
GRAFICO EGRESOS MENSUALES 2014
AÑO 2015
Consideraciones.
A partir de
este año, El Piso ha tenido un régimen especial de pago de cuotas, que
sufrieron un incremento, pero a la vez se instala un nuevo sistema de trabajo
con el que se pueden ver reducidas en un 33% el mes en que el socio completa 10
horas de trabajo voluntarias en cualquiera de las tareas para las que se
solicita colaboración.
La cuota
actual es de $2.600. La cuota en el mes que se completan las 10 horas de
trabajo es $1.700.
INGRESOS MENSUALES
Tabla de
ingresos
Mes/Rubro
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
Matrícula
|
16.000
|
7.020
|
18.200
|
2.000
|
13.000
|
18.000
|
2.200
|
9.300
|
1.000
|
12.840
|
12.756
|
1.000
|
mensualidad
|
74.123
|
55.960
|
93.190
|
62.410
|
89.006
|
93.491
|
83.230
|
107.460
|
104.730
|
106.930
|
105.365
|
89.100
|
Total
general
|
90.123
|
62.980
|
113.190
|
64.410
|
102.006
|
111.491
|
85.430
|
116.760
|
105.730
|
119.770
|
118.121
|
90.100
|
Gráfico de ingresos mensuales
EGRESOS 2015
A partir de abril, la tarea de limpieza comienza a ser
remunerada con $5.000 al mes.
En julio 2015
se realiza la inscripción en el MTSS y el BPS comenzando a realizar los aportes
correspondientes de ambos dependientes.
Al momento la
asociación está registrada en todos los organismos correspondientes y cuenta
con una caja de ahorros propia en el BROU.
Tabla de Egresos Mensuales 2015
Mes/
Rubro
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
|||||||||||||
Administración
|
7.709
|
7.209
|
8.392
|
7.087
|
6.367
|
7.967
|
7.734
|
1.367
|
16.621
|
1.367
|
4.279
|
||||||||||||||
Locación
|
15.537
|
14.821
|
15.369
|
14.693
|
15.218
|
16.775
|
17.637
|
16.419
|
15.674
|
17.981
|
16.488
|
15.660
|
|||||||||||||
Limpieza
|
125
|
533
|
5.079
|
15.914
|
5.000
|
385
|
3.877
|
5.529
|
5.335
|
5.316
|
15.000
|
||||||||||||||
Instalaciones
|
5.000
|
16.516
|
46
|
6.187
|
28.417
|
17.685
|
402
|
2.379
|
108
|
13.074
|
|||||||||||||||
Otro
|
93
|
161
|
1.841
|
1.444
|
180
|
||||||||||||||||||||
Jardinero
|
20.000
|
20.000
|
20.000
|
20.000
|
20.000
|
30.000
|
26.460
|
34.184
|
32.682
|
32.893
|
63.264
|
22.000
|
|||||||||||||
Cultivo
|
15.661
|
15.458
|
15.983
|
17.445
|
28.605
|
23.468
|
6.754
|
5.701
|
2.420
|
4.400
|
2.540
|
9.419
|
|||||||||||||
Equipamiento
|
1.828
|
10.870
|
109
|
18.486
|
25.959
|
4.436
|
10.136
|
11.498
|
28.220
|
4.208
|
|||||||||||||||
Transporte
|
534
|
450
|
282
|
130
|
|||||||||||||||||||||
Energía
|
69.022
|
12.217
|
15.284
|
37.000
|
32.369
|
12.579
|
24.498
|
||||||||||||||||||
Manicura
|
1.800
|
400
|
4.000
|
4.100
|
5.685
|
8.100
|
2.200
|
1.900
|
|||||||||||||||||
Seguridad
|
122
|
122
|
934
|
2.114
|
2.160
|
406
|
4.320
|
||||||||||||||||||
TOTALES
|
130.416
|
73.358
|
91.012
|
83.686
|
122.372
|
127.033
|
86.286
|
79.885
|
105.406
|
126.082
|
135.928
|
110.348
|
|||||||||||||
Gráfico de Egresos Mensuales 2015
Análisis Económico
Tal como puede
apreciarse en la siguiente gráfica, el nivel de egresos ha sido en la mayoría
de los meses, superior al nivel de ingresos. Este resultado se repite también
al sumar todo el ejercicio. Podemos afirmar que dada la naturaleza de los
gastos y la ausencia de mudanzas, este ha sido un año “normal” en el que los
egresos se explican por la actividad normal del club, es decir el cultivo en
condiciones adecuadas. Por tanto podríamos afirmar que el club tiene una
actividad que desde el punto de vista financiero es deficitaria en cada
ejercicio.
Ingresos vs Egresos 2014
Cambiar esta
situación para poder asegurar la viabilidad financiera de un proyecto de club
Cannábico como El Piso, requeriría o bien incrementar el nivel de ingresos o
bien reducir el de egresos. Comencemos entonces el análisis de la situación
interpretando la composición del nivel de gasto, desglosando el mismo por
categoría e interpretando el presupuesto destinado a cada una de ellas.
El principal
rubro de gasto es la remuneración de mano de obra, bien sea al jardinero/s del
club como al personal de limpieza. Entre ambos conceptos el club gasta
aproximadamente 29% de su nivel total de gasto. Dado el nivel salarial del
jardinero que no supero 1.7 veces el salario mínimo nacional es inviable
reducir los gastos por este concepto. De hecho, es una actividad que debería
remunerarse bastante mejor para evitar rotaciones que impacten en el común
desarrollo de las actividades. La tarea de jardinero es por un lado de alta
dedicación y por otro imprescindible que la ejerza personal idóneo y experiente
que permita lograr buenos resultados en cuanto a calidad y cantidades mínimas
producidas para los miembros del club.
Otro 30% se
destina a la sumatoria de energía y locación. El Piso tiene una instalación
eléctrica trifásica y una tarifa de triple horario, lo que permite asegurar un
gasto 100% eficiente en energía dadas las condiciones de ser un club urbano. En
cuanto al 15% destinado al alquiler, podemos afirmar que el precio pagado se
ubica en un rango adecuado según lo que el mercado exige para una propiedad de
las características donde se encuentra El Piso, siendo además uno de los
barrios más accesibles dentro de la zona céntrica de la ciudad.
El restante
40% del gasto se compone de gastos en el cultivo (fertilizantes, sustratos,
pesticidas), instalaciones, equipamiento y administración, teniendo niveles
considerados moderados, sin siquiera gastar en equipos de alta sofisticación
como podría ser por ejemplo un sistema de cultivo hidropónico. Por tanto,
tampoco sería viable recortar los gastos de estas categorías.
El Piso
integra el sistema de gestión compartida de AECU desde enero de 2015, la cuota
equivale a 100 pesos por cada miembro e incluye el servicio profesional de un
estudio contable que realiza las liquidaciones de sueldos y aportes
sociales. Esta cuota se considera un gasto
de administración.
Gracias a este
grupo de socios de AECU, y de otros clubes que se han incorporado a la
propuesta, la Asociación de Estudios del Cannabis ha desarrollado un sistema de gestión compartida que incluye
un sistema informático diseñado a medida para la administración interna del
club, un servicio de gestión de trámites ante la DGR y un sistema de apoyo
administrativo-burocrático de la Asociación Civil con seguimiento constante de
parte de nuestro equipo de trabajo, que incluye los servicios de una escribana
y un estudio contable. Esto permite reducir costos de administración y
facilitar la gestión del club. Adquirir un software o un gestor para los
trámites sería bastante más costos si el club lo quisiera hacer por su cuenta.
Queda entonces
analizar los componentes del nivel de ingresos. Es decir, la cantidad de socios
y el nivel de la cuota.
La cantidad de
socios con que cuenta El Piso es la máxima permitida por la normativa vigente,
por lo que el ingreso se compone casi exclusivamente por el pago de la cuota
actual de 2600 pesos que los socios aportan mes a mes. Excepcionalmente
ingresan fondos aportados por nuevos socios que cubren las vacantes de miembros
deciden dejar de participar del proyecto. Dada la restricción que existe de no
poder participar de otra categoría de acceso al cannabis durante tres meses
posteriormente a desvincularse de un club, la desvinculación de miembros no es
algo que se espere que suceda muy a menudo.
Nos resta ver
el nivel de mensualidad que aporta cada socio. El precio que paga cada persona
para poder participar del proyecto es de 2600 pesos. En términos comparativos
acceder al cannabis por medio de un club como El Piso es bastante más económico
que hacerlo por medio del mercado negro.
Pero cabe
también analizar el nivel de la cuota en términos del salario que perciben los
uruguayos. Según los últimos datos expuestos por el INE [1]
el ingreso real medio de los hogares en Montevideo, se situó en el último
trimestre de 2015 en un nivel de $25.976. Es decir, el precio que aporta cada
socio es un 10% del nivel de ingreso medio de un hogar, por lo que considerar
aumentar el precio de la mensualidad sería prohibir acceder a cannabis de buena
calidad en forma legal a los hogares de ingresos medios que no cuenten con
espacio para el cultivo doméstico o no lo puedan realizar.
Comentarios Finales
La experiencia
del club El Piso solo es posible gracias a que el club mantiene deudas, que ascienden
a $86.000 a la fecha. Es por tanto una situación imposible de mantener
indefinidamente sin dar lugar a situaciones
de insolvencia financiera. Creemos que no es parte de un análisis serio
proyectar que en el transcurso de cada nuevo ejercicio surja un mesías que
permita continuar la actividad del cultivo colectivo o que algunos clubes se
planteen actividades recreativas onerosas para recaudar fondos adicionales a
las cuotas.
. Al mismo
tiempo sabemos por experiencia, que existen ciudadanos deseosos de acceder a
cannabis de buena calidad en un entorno como el que brindan los clubes de
cultivo.
Resta entonces
plantear alternativas para que los clubes puedan mantener su funcionamiento sin
que los resultados financieros no sean un impedimento para la permanencia de
las asociaciones civiles.
Dado que el
marco legal acota explícitamente el número de miembros máximo por club, no
creemos que la modificación de ese elemento pueda realizarse en el corto
plazo. Por tanto creemos necesario
encarar la solución con todas las alternativas posibles que les permitan
compartir costos operativos, en especial los de mano de obra y locación.
Creemos que
soluciones como la planteada u otras que puedan surgir y que vayan en el mismo
sentido de reducir la carga de los costos de producción, se tornan
imprescindibles si se pretende un acceso democrático al cannabis.
Esperamos este informe les sea útil.
Cra. Laura Blanco.
Ec.Leonardo Melón.
[1]
http://www.ine.gub.uy/documents/10181/30869/Ingresos+Diciembre+2015/6f3c2a9b-0afb-4143-b0d9-c9f00ffa8711
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